Ο προβληματισμός του κέρδους και της ζημίας στη λογιστική μιας επιχείρησης είναι μία από τις κύριες δραστηριότητες, καθώς οι μη κερδοφόρες δραστηριότητες μπορούν να γίνουν ο λόγος για τον οποίο η εταιρεία μπορεί να υποβληθεί σε επιτόπια επιθεώρηση από τη φορολογική αρχή.
Οδηγίες
Βήμα 1
Αντικατοπτρίστε το οικονομικό αποτέλεσμα της λογιστικής περιόδου στον ισολογισμό ως κέρδη εις νέον ή μάλλον ως το οικονομικό αποτέλεσμα μείον φόρους και σχετικές πληρωμές. Κλείστε τον λογαριασμό 99 στο τέλος του έτους διαγράφοντας το λαμβανόμενο οικονομικό αποτέλεσμα της επιχείρησης έως την 84η. Δείξτε το καθαρό κέρδος / ζημιά για την περίοδο στη σελίδα 190 της αντίστοιχης κατάστασης αποτελεσμάτων.
Βήμα 2
Υπολογίστε τα καθαρά έσοδα χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο: κέρδος προ φόρων μείον ενδεχόμενα φορολογικά έξοδα και μόνιμη φορολογική υποχρέωση. Σχηματίστε το ποσό του φόρου εισοδήματος στη χρεωστική και πιστωτική του λογαριασμού 68 για την περίοδο αναφοράς. Λάβετε υπόψη ότι το υπόλοιπο στο λογαριασμό 68 ("Φόροι εισοδήματος") πρέπει να είναι μηδέν ή πίστωση.
Βήμα 3
Για να ευθυγραμμίσετε τους λογαριασμούς 68 και 99, εισαγάγετε έναν επιπλέον λογαριασμό στον οποίο θα προσδιοριστεί η διαφορά μεταξύ των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε έναν δευτερεύοντα λογαριασμό στον λογαριασμό 76, ο οποίος ονομάζεται "Πρόσθετος φόρος εισοδήματος".
Βήμα 4
Εάν έχετε ένα πλεόνασμα αναβαλλόμενων φορολογικών στοιχείων ενεργητικού έναντι των αναβαλλόμενων υποχρεώσεων, καταχωρίστε το στην καταχώριση στην απαίτηση 99 Κέρδη και ζημίες και λογαριασμοί εισπρακτέοι.
Βήμα 5
Αντανακλάστε επίσης στις καταστάσεις κερδών και ζημιών τα ακόλουθα σημεία: το ποσό της μόνιμης φορολογικής υποχρέωσης, το ενδεχόμενο έξοδο για φόρους εισοδήματος, προσωρινές και μόνιμες διαφορές που προέκυψαν κατά την περίοδο αναφοράς και οδήγησαν σε προσαρμογή του ενδεχόμενου κόστους / εσόδων για φόρου, καθώς και τους λόγους για τη μεταβολή των φορολογικών συντελεστών σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο.
Βήμα 6
Λάβετε μέρος στα έξοδα, εάν υπάρχει μεγάλος αριθμός, στο λογαριασμό 97, "Αναβαλλόμενες δαπάνες". Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε σταδιακά να διαγράψετε το κόστος που σχετίζεται με το άμεσο κόστος της επιχείρησης. Είναι επίσης απαραίτητο να δικαιολογηθεί η εμφάνιση ζημιών και να δοθούν συγκεκριμένοι λόγοι, για παράδειγμα, δυσκολίες στην πώληση των προϊόντων τους, μείωση της ζήτησης και χαμηλότερες τιμές.
