Όλα τα είδη δραστηριοτήτων με μερίσματα κερδίζουν αυξανόμενη δημοτικότητα στον κόσμο μας μαζί με την ανάπτυξη και τη διαμόρφωση νέων οικονομικών σχέσεων. Συνεπώς, υπάρχουν όλο και περισσότερες ερωτήσεις σχετικά με τον μηχανισμό της λογιστικής τους, καθώς και για τον προβληματισμό όλων των ειδών συναλλαγών μαζί τους στη λογιστική. Δεν υπάρχει καμία εξαίρεση εδώ και το ζήτημα του πώς θα αντικατοπτρίζονται τα μερίσματα, δηλαδή, πώς θα αντικατοπτρίζεται ο φόρος επί των μερισμάτων.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ανοίξτε τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και διαβάστε τα Κεφάλαια 23 και 25, που ρυθμίζουν τη διαδικασία υπολογισμού του φόρου επί των μερισμάτων και τη διαδικασία παρακράτησης φόρου στα μερίσματα.
Βήμα 2
Προσδιορίστε το φορολογικό συντελεστή επί των μερισμάτων. Ταυτόχρονα, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ορισμένα στοιχεία. Έτσι, για ξένα νομικά πρόσωπα το ποσοστό είναι 15%, για άτομα που δεν είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 30%. Με τη σειρά του, για τις ρωσικές επιχειρήσεις, καθώς και για ιδιώτες, κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο συντελεστής φόρου μερισμάτων θα είναι 9%.
Βήμα 3
Υπολογίστε το ποσό φόρου. Για να προσδιοριστεί το ποσό του φόρου, ο φορολογικός συντελεστής πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τη διαφορά μεταξύ του ποσού των μερισμάτων που είχαν συγκεντρωθεί να ληφθούν και να πληρωθούν. Ταυτόχρονα, πρέπει να γνωρίζετε ότι το ποσό του φόρου θα μειωθεί αφαιρώντας από αυτό το ποσό όλα τα δεδουλευμένα μερίσματα το ποσό των μερισμάτων που έχουν συγκεντρωθεί σε νομικά πρόσωπα και άτομα που δεν είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Και αυξάνεται λόγω του ποσού των μερισμάτων που λαμβάνει η επιχείρηση. Θα πρέπει να γνωρίζετε ότι δεν υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις μερισμάτων εάν το ποσό των μερισμάτων που λαμβάνετε είναι μικρότερο από το ποσό που έχει πληρωθεί. Να θυμάστε επίσης ότι κατά τον υπολογισμό των μερισμάτων για κάθε κατηγορία ατόμων (κάτοικοι, μη κάτοικοι), εφαρμόζεται ο αντίστοιχος φορολογικός συντελεστής που καθορίζεται από τη φορολογική νομοθεσία.
Καταγράψτε το φόρο μερισμάτων στα λογιστικά αρχεία.
Βήμα 4
Συγκεντρώστε μερίσματα για τους συμμετέχοντες Dt 84 –Ct 70 ή για Dt 84 –Ct 75-2.
Αναλογιστείτε στα παρακρατούμενα φόρα παραστατικών για τους συμμετέχοντες Dt 70 - Kt 68 ή για DT 75-2 - K 68.
Αντανακλάστε στη λογιστική την πληρωμή μερισμάτων για Dt 70 –Ct 50/51 ή, αντίστοιχα, για Dt 75-2 –Ct 50/51.
Εάν εσείς, ή μάλλον η εταιρεία σας, λάβατε τις ειδήσεις σχετικά με το δεδουλευμένο μέρισμα, πρέπει να πραγματοποιήσετε μια λογιστική καταχώριση Кт 76 - Кт 96, στην οποία θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται το ποσό των δεδουλευμένων μερισμάτων. Αυτός ο αριθμός θα είναι καθοριστικός, χάρη σε αυτό το ποσό, το λογιστικό κέρδος της επιχείρησης αυξάνεται και αυτό δεν επηρεάζει με κανέναν τρόπο τη φορολογία, καθώς το ποσό του φόρου επί των μερισμάτων παρακρατήθηκε από τον φορολογικό πράκτορα. Έτσι, θα έχετε μια μόνιμη θετική διαφορά κάθε φορά.
Βήμα 5
Κάντε την καλωδίωση Dt 68 - Kt 99.
Υπολογίστε το μόνιμο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος.
Βήμα 6
Κάντε μια λογιστική καταχώριση Dt 51 - Kt 76 για το ποσό των μερισμάτων που καταβάλλει ο παρακρατούμενος πράκτορας Μια τέτοια δημοσίευση θα δημιουργήσει ένα χρεωστικό υπόλοιπο, το οποίο πρέπει να κλείσει με τη συναλλαγή Dt 91 - Kt 76, η οποία θα επιτρέψει μια αρνητική διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής λογιστικής.
